Jak prowadzić księgowość w małej firmie?

Księgowość małych firm potocznie nazywana jest księgowością uproszczoną lub małą księgowością. Jest to nieskomplikowana i prosta do prowadzenia ewidencja, w której dokonuje się bieżących rozliczeń podatkowych na podstawie wybranego sposobu opodatkowania. Domyślnym sposobem jest skala podatkowa, czyli opodatkowanie na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy mogą także rozliczać się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz księgi przychodów i rozchodów.

Księgowość uproszczona, czyli skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt

Domyślną formą opodatkowania firm w Polsce jest skala podatkowa, w której podstawą wyliczenia podatku jest przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, czyli dochód. Przedsiębiorcy przysługują zatem ulgi i odliczenia oraz kwota wolna od podatku. W tym przypadku zastosowanie mają dwie stawki podatku dochodowego:

• 17% przy dochodach nieprzekraczających 120 tys. zł
• 32% dla dochodów powyżej kwoty 120 tys. zł

Osoby rozliczające się skalą podatkową prowadzą księgę przychodów i rozchodów, która jest także obowiązkowa dla osób na podatku liniowym. W tym przypadku zastosowanie ma jednak wyłącznie jedna stawka podatku w wysokości 19%, niezależnie od osiąganych dochodów. Prowadzeniem ksiąg zajmuje się biuro rachunkowe i finansowe Bomus z Lędzin. KPiR jest stosunkowo łatwą ewidencją, w której na podstawie faktur i rachunków wprowadza się sprzedaż i wydatki, co stanowi podstawę wyliczenia podatku dochodowego.

Przedsiębiorcy mogą także wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, w którym księguje się przychody bez pomniejszania ich o koszty. Biuro rachunkowe z Lędzin podstawę opodatkowania wylicza po odliczeniu wydatków poniesionych na składki na ubezpieczenie społeczne, ulg abolicyjnych i odliczeń wskazanych w Ustawie o podatku PIT. Na ryczałcie obowiązują następujące stawki:

• 17% - wolne zawody
• 15% - świadczenie usług niematerialnych
• 12,5% - przychody z tytułu najmu
• 10% - kupno i sprzedaż nieruchomości na własny użytek
• 8,5% - przychody z działalności usługowej
• 5,5% - przychody z działalności wytwórczej

Podatek VAT i składki ZUS na małej księgowości

Przedsiębiorcy w Polsce są zobowiązani do prowadzenia rejestru zakupu i sprzedaży VAT co stanowi podstawę do deklaracji rozliczeniowych VAT-7, które składa się do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Osobną kwestię stanowią składki ZUS, których wysokość zależna jest od wybranej formy opodatkowania i osiąganych dochodów. Przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników, ma obowiązek opłacania składek ZUS do 20 dnia miesiąca.